أسعار المنيو شاملة الضريبة في الإمارات: دليل الكافيه
القاعدة في جملة واحدة
السعر المكتوب في المنيو هو السعر الذي يدفعه الزبون.
هذا هو المعنى العملي لقاعدة الأسعار الشاملة للضريبة في الإمارات. المادة 38 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة تنص على أن السعر المعلن للتوريدات الخاضعة للضريبة يكون شاملًا الضريبة، وأن الحالات التي لا يشمل فيها السعر الضريبة تحددها اللائحة التنفيذية للقانون. والقانون نفسه يذكر عدم عرض الأسعار شاملة الضريبة ضمن الحالات التي تُفرض فيها غرامة إدارية.
ويمكنك قراءة النص في نسخة الهيئة الاتحادية للضرائب (ترجمة إنجليزية غير رسمية): المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017.
وتنبيه قبل أن نكمل: هذا الدليل معلومات عامة لأصحاب الكافيهات، وليس استشارة ضريبية. يشرح الحساب والأسئلة التي تطرحها. أما التزاماتك أنت فتعتمد على نشاطك، فتأكد منها مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مع محاسب مؤهل.
أساسيات الضريبة للكافيه: النسبة ومن يسجّل
ثلاث معلومات تكفي صاحب الكافيه ليبدأ الحديث.
النسبة الأساسية 5%. المادة 3 من القانون نفسه تفرض نسبة أساسية قدرها 5% على أي توريد أو استيراد.
بدأ تطبيق الضريبة في 1 يناير 2018.
التسجيل يعتمد على حجم المبيعات. بحسب البوابة الرسمية لحكومة الإمارات، يلزم التسجيل حين تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم في السنة، ويجوز التسجيل الاختياري ابتداءً من 187,500 درهم.
فالسؤال الأول ليس «كيف أعرض الضريبة في المنيو؟» بل «هل الكافيه مسجّل، وهل يجب أن يكون؟». كافتيريا صغيرة وكافيه مزدحم قد يكونان على جهتين مختلفتين من هذا الحد. وكيف تُقاس مبيعاتك مقابله، وما الذي تعرضه أو لا تعرضه في المنيو والفواتير إن لم تكن مسجّلًا، أسئلة لمحاسبك أو للهيئة الاتحادية للضرائب — لا تخمّن.
وبقية هذا الدليل تفترض كافيهًا مسجّلًا ويحصّل الضريبة.
حساب الضريبة داخل السعر الشامل
إذا كان سعر المنيو يشمل ضريبة 5%، فالضريبة ليست 5% من سعر المنيو. هي 5 أجزاء من 105.
- الضريبة داخل السعر الشامل = السعر × 5 ÷ 105
- السعر قبل الضريبة = السعر ÷ 1.05
واختصار مفيد: 5 ÷ 105 تساوي 1 ÷ 21، فقسمة السعر الشامل على 21 تعطيك الضريبة.
والأرقام التالية أمثلة للتوضيح فقط — وليست أسعار منيو حقيقية.
مثال 1 — سعر المنيو 21.00 درهمًا، شامل
- الضريبة = 21.00 × 5 ÷ 105 = 1.00 درهم
- السعر قبل الضريبة = 20.00 درهمًا
- يدفع الزبون 21.00 درهمًا
مثال 2 — سعر المنيو 15.00 درهمًا، شامل
- الضريبة = 15.00 × 5 ÷ 105 = 0.714… ← 0.71 درهم
- السعر قبل الضريبة = 14.29 درهمًا
- يدفع الزبون 15.00 درهمًا
مثال 3 — سعر المنيو 10.00 دراهم، شامل
- الضريبة = 10.00 ÷ 21 = 0.476… ← 0.48 درهم
- السعر قبل الضريبة = 9.52 دراهم
- يدفع الزبون 10.00 دراهم
والخطأ الشائع أن تأخذ 5% من السعر الشامل: 5% من 21.00 هي 1.05 لا 1.00. وهذا يزيد الضريبة في كل عملية بيع.
شامل أم غير شامل: الصنف نفسه بالطريقتين
التسعير «غير الشامل» معناه أن المنيو يعرض السعر قبل الضريبة وتُضاف الضريبة عند الفاتورة. وهذا صنف واحد مسعّر بالطريقتين، والأرقام أمثلة أيضًا.
غير شامل: المنيو يعرض 20.00 درهمًا
- الضريبة المضافة = 20.00 × 5% = 1.00 درهم
- يدفع الزبون 21.00 درهمًا
- الزبون يرى 20 ويدفع 21.
شامل: المنيو يعرض 21.00 درهمًا
- الضريبة داخل السعر = 1.00 درهم
- يدفع الزبون 21.00 درهمًا
- الزبون يرى 21 ويدفع 21.
الكافيه يستلم المبلغ نفسه وعليه الضريبة نفسها في الحالتين. الفرق الوحيد هو ما قيل للزبون قبل أن يطلب — وفي منيو موجّه للمستهلك، المادة 38 تشير إلى الصيغة الشاملة.
ويظهر أثر ذلك حين تريد أسعارًا مدوّرة. افترض أنك تريد أن يكتب المنيو 15.00 درهمًا بالضبط (مثال). لا تضيف 5% فتصل إلى 15.75، بل تحسب بالعكس: السعر قبل الضريبة 15.00 ÷ 1.05 = 14.29 درهمًا، والضريبة 0.71 درهم. والزبون يدفع 15.00. وهامش ربحك يُحسب على 14.29 لا على 15.00.
التقريب، وتطابق المنيو والفاتورة والمبلغ المخصوم
التقريب يسبب شكاوى أكثر من الضريبة نفسها، لأنه يجعل رقمين يُفترض أن يتطابقا يختلفان ببضعة فلوس.
خذ ثلاثة أصناف بسعر 15.00 درهمًا لكل منها (مثال)، شامل:
- الضريبة محسوبة على المجموع: 45.00 × 5 ÷ 105 = 2.142… ← 2.14 درهم
- الضريبة محسوبة لكل سطر ثم مجموعة: 0.71 + 0.71 + 0.71 = 2.13 درهم
الحسابان صحيحان، ويختلفان بفلس واحد. والزبون يدفع 45.00 درهمًا في الحالتين — ما دام النظام ينطلق من السعر الشامل. المشكلة تبدأ حين يخزّن النظام السعر قبل الضريبة ثم يضيف 5% عند الدفع ويقرّب: ثلاثة أصناف مخزّنة بسعر 14.29 مجموعها 42.87، ومع 5% تصير 45.01، فتزيد الفاتورة فلسًا عن المنيو.
قواعد عملية:
- خزّن واعرض السعر الشامل. واستخرج الضريبة منه، لا العكس.
- طريقة تقريب واحدة في كل مكان — المنيو وشاشة الطلب والفاتورة والمبلغ المخصوم من البطاقة. اسأل محاسبك هل يقرّب نظامك لكل سطر أم على مجموع الفاتورة، واضبطها مرة واحدة.
- تأكد من تطابق الأرقام الثلاثة. مجموع السلة في المنيو، ومجموع الفاتورة، والمبلغ المخصوم من البطاقة يجب أن تكون رقمًا واحدًا.
- تقريب النقد — هل تقرّب المجموع النقدي إلى أقرب عملة معدنية وكيف — قرار مستقل. اتفق عليه مع محاسبك وطبّقه بثبات.
ماذا تُظهر الفاتورة
المنيو يعرض رقمًا واحدًا. أما الفاتورة فهي المكان الذي تُفصَّل فيه الضريبة.
محتويات الفاتورة الضريبية بالتفصيل يحددها قانون الضريبة ولائحته التنفيذية، وقد تختلف المتطلبات بحسب نوع الفاتورة. فبدل أن تعتمد على قائمة في دليل، اطلب من محاسبك الحقول التي يجب أن تحملها فواتيرك، وتأكد أن الكاشير أو نظام الطلبات يطبعها كلها.
وما تستطيع فحصه بنفسك:
- مجموع الفاتورة يساوي المجموع الذي رآه الزبون قبل الطلب.
- مبلغ الضريبة ظاهر، ويساوي المجموع × 5 ÷ 105 في الفاتورة الشاملة.
- بيانات تسجيلك تظهر كما يوجّهك محاسبك.
- اللغة صحيحة. صفحة حماية المستهلك في البوابة الرسمية لحكومة الإمارات تذكر أن الفواتير تكون باللغة العربية، وأن للمزوّد أن يضيف أي لغة أخرى.
رسوم التوصيل والإضافات
مبدأ السعر الشامل يخص المجموع الذي يدفعه الزبون، فكل سطر يدخل في هذا المجموع يجب أن يتبع الطريقة نفسها.
الإضافات. إن كان سعر المنيو شاملًا فسعر الإضافة شامل أيضًا. مثال: مشروب بسعر 18.00 درهمًا مع إضافة بسعر 3.00 دراهم يساوي 21.00 درهمًا للدفع، وفيها 1.00 درهم ضريبة. إضافة مسعّرة قبل الضريبة تحت صنف مسعّر بعدها تعطي مجموعًا لا يتوقعه أحد.
الأحجام. القاعدة نفسها: كل أسعار الأحجام بطريقة واحدة.
رسوم التوصيل. اعرض الرسم للزبون بالطريقة التي تعرض بها أسعار الأصناف، حتى يكون الرقم الذي يراه هو الرقم الذي يدفعه. أما المعاملة الضريبية لرسم التوصيل في حالتك فسؤال لمحاسبك.
الخصومات. احسم هل يُطرح الخصم من السعر الشامل، واجعل الفاتورة تعرضه كما عرضه المنيو.
رسوم أخرى. هل تنطبق رسوم الخدمة أو رسوم البلدية على كافيهك، وكيف تتعامل مع الضريبة، خارج نطاق هذا الدليل — تأكد من محاسبك أو من الجهة المختصة.
والاختبار بسيط: اجمع الأسعار التي رآها الزبون. فإن كان المبلغ المحصّل غير ذلك، فشيء في المنيو مكتوب بالطريقة الخطأ.
اضبطها مرة واحدة، وماذا تسأل محاسبك
في المنيو المطبوع، تغيير طريقة عرض الأسعار معناه إعادة طباعة. وفي المنيو الإلكتروني هو إعداد واحد — ولهذا يستحق أن يُضبط صحيحًا من أول مرة.
قائمة للإعداد:
- تأكد هل الكافيه مسجّل في ضريبة القيمة المضافة.
- حدد السعر الذي يدفعه الزبون لكل صنف، ثم استخرج منه السعر قبل الضريبة.
- اضبط المنيو على عرض الأسعار الشاملة، وأدخل كل صنف وحجم وإضافة بهذه الطريقة.
- نفّذ طلبًا تجريبيًا فيه عدة أصناف وإضافة. وقارن مجموع السلة والفاتورة والمبلغ المخصوم.
- أضف سطرًا قصيرًا في المنيو مثل «الأسعار تشمل ضريبة القيمة المضافة 5%» بالعربية والإنجليزية، إن وافق محاسبك على الصياغة.
أسئلة تطرحها على محاسبك أو على الهيئة الاتحادية للضرائب:
- هل يلزم كافيهي التسجيل، أم يحق له التسجيل الاختياري؟
- ماذا يجب أن تُظهر فاتورتي أو فاتورتي الضريبية؟
- هل تُقرَّب الضريبة لكل سطر أم على مجموع الفاتورة؟
- كيف تُعامل رسوم التوصيل والخصومات وأي رسم خدمة؟
- هل ينطبق على نشاطي أي استثناء من قاعدة السعر الشامل؟
- ما السجلات التي أحتفظ بها، وإلى متى؟
Cupcloud يعرض الأسعار بالدرهم شاملة الضريبة أو مع إضافتها، كما يحدد الكافيه. وأي الإعدادين يناسب كافيهك قرار تتخذه مع محاسبك. وأسعارنا نحن عند الطلب.
أسئلة شائعة
هل يجب أن تكون أسعار المنيو في الإمارات شاملة الضريبة؟ في التوريدات الخاضعة للضريبة، تنص المادة 38 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 على أن السعر المعلن يكون شاملًا الضريبة، والاستثناءات تحددها اللائحة التنفيذية. وتأكد من انطباق ذلك على كافيهك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو محاسب.
كيف أحسب الضريبة داخل السعر الشامل؟ اضرب السعر في 5 واقسم على 105، أو اقسم على 21 مباشرة. في سعر مثال قدره 21.00 درهمًا، الضريبة 1.00 درهم والسعر قبل الضريبة 20.00 درهمًا.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة للمطاعم والكافيهات في الإمارات؟ النسبة الأساسية في قانون الضريبة 5%. واسأل محاسبك كيف تنطبق على كل ما تبيعه.
هل يلزم كل كافيه التسجيل في الضريبة؟ ليس بالضرورة. البوابة الرسمية لحكومة الإمارات تذكر أن التسجيل إلزامي حين تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم في السنة، واختياري ابتداءً من 187,500 درهم.
هل أستطيع عرض الأسعار بدون الضريبة وإضافتها عند الفاتورة؟ في منيو موجّه للمستهلك، القانون يشير إلى أسعار معلنة شاملة الضريبة. ولا تعتمد على استثناء دون رأي مكتوب من محاسبك أو من الهيئة الاتحادية للضرائب.